COVID-19让餐饮服务业受挫, 作为一个结果, 许多酒吧, 餐厅, 食品制造商正在削减运营成本和管理费用,以保持业务的运行. 由于这些企业考虑日常运营,节省销售税并不总是首要考虑的问题, 但值得注意的是,许多州提供了与食品服务相关的重大销售税免税. 只要事先做些尽职调查和适当的计划, 节省销售税可能是一家餐馆战略税收菜单上的主菜.

销售税通常被认为是绝对的. 设置了费率,它要么适用,要么不适用. 令人惊讶的现实是,对某些行业来说,情况要微妙得多. 餐馆、啤酒厂和类似的企业都在这个现实中经营. 然而,在这个细微的差别内,潜在的税收节省适用于您的机构. 也许这些潜在的税收节省中最重要的是制造业免税.

正如本文将要讨论的, 在很多州, 比如俄亥俄州和德克萨斯州, 餐馆和啤酒厂被认为是制造商, 这些州通常对用于准备出售的食品或饮料的某些加工设备提供豁免.  除了制造豁免,还有食品服务特定的豁免(i.e. 清洗食品加工设备和用于保存食品的物品)和餐馆可以受益于购买各种免税物品的转售免税.

申请豁免的责任

餐馆和啤酒厂经常大量购买各种设备, 工具, 和供应曾经是经营这个生意的. 许多这些采购从少量美元到在多个设施中使用的设备的巨额开支不等. 这些采购并没有意识到这些设备和用品有可能节省销售税.

作为买方, 餐厅有责任了解是否适用豁免, 并在采购时向供应商提供适当的豁免证明书.  大多数商家为了保护自己的利益,在提供免征证明之前都会收取销售税.  在购买前采取积极的步骤研究并申请豁免比向州政府申请退款要容易得多.

理解豁免的范围

俄亥俄州的制造(和食品制备)豁免从设计上来说是广泛的,并对用于制备出售的食品或饮料的某些加工设备提供销售税豁免. 这一豁免适用于各种厨房加工设备,如烤箱, 热油煎锅, 电水壶, 烤架, 以及某些酿造设备,如麦芽磨和类似的项目. 该豁免适用于最初购买此类设备以及随后的维修部件和劳动力.

除了制造, 俄亥俄州的餐馆也可以利用那些用来保存食物的东西(冰箱), 某些加热器和容器)以及用于清洁人类食用食品的物品(洗涤剂), 吸尘器和洗碗机).  这些豁免是餐饮业独有的,而且往往被纳税人忽略,因为它们不完全属于传统的制造业豁免

在许多州经营的酒吧和餐馆可以对提供给顾客的不可重复使用的食物申请免税.  餐饮服务供应商目前为不可重复使用的物品(如塑料餐具)支付销售税, 石吸管, 和餐巾纸)正在伤害他们的底线, 可以采取一些简单的步骤来利用现有的豁免.  餐馆可以通过向供应商签发转售证书来免税购买这些物品.  类似的, 转售豁免适用于各种可重复使用的物品,这些物品最初可能不会让餐馆老板觉得是“转售”.比如盘子之类的东西, 杯, 银器, 顾客在餐厅用餐时使用的餐桌及家具可获豁免转售.

虽然制造豁免和食品加工豁免之间有很多相似之处, 了解每个州的规则以确保所有可用的豁免都被申请并最大化是很重要的.  这样做将直接把急需的现金留在餐饮服务运营商的口袋里.

酒吧/餐厅销售免税-俄亥俄州最高法院拒绝对生啤酒水龙头的维护和清洁征税

虽然这个案子已经过去几年了,但俄亥俄州最高法院在 五大湖酒吧管理公司. 外种皮它是适用于酒吧和餐饮业的销售税法律的完美例子.  简而言之, 俄亥俄州税务部门评估托莱多五大湖酒吧控制超过102美元,销售税为000, 发现其维持生啤酒生产线的服务被当作门卫服务征税. 五大湖, 另一方面, 称其既不提供建筑维护也不提供门卫服务,因此俄亥俄修订法典中没有规定其服务需缴纳销售税.

俄亥俄州最高法院同意五大湖的观点,认为清洁和维护生啤酒生产线不应作为“建筑维护和清洁服务”而征税.法院在解释这些应税服务的定义时,通常将其视为一种门卫清洁(i.e. 除尘、吸尘、拖地等.),并确定啤酒生产线的维护不属于这一类别.

的控股 五大湖 提醒纳税人,为了一项服务要缴纳销售税, 必须有一项规定明确规定对这种服务征税.  在某些情况下,只要立法保持沉默,就可以免除销售税.  的风险, 当然, 税务部门对服务法规的解释可能会产生税务评估,但只有通过上诉和法院干预才能解决.

结论

简单地说, 未能利用现有的免税优惠可能会影响餐厅的底线,并削弱其竞争优势,其他餐厅经营者也会利用这些优惠.  有关可用的豁免和避免潜在缺陷的深入信息,请联系您的 皇家88手机app登录餐厅专业.

 

文章写的:
贾德·巴拉德,注册会计师
高级经理, & 当地税务服务

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